Diplomová práce je zaměřena na daňovou optimalizaci přímých daní a na daňové úniky. Práce představuje daňový systém České republiky s důrazem na přímé daně. Cílem diplomové práce je vyhodnocení možnosti vhodné daňové optimalizace a vybraných příkladů daňových judikátů týkajících se daňových úniků v kontextu přímé daně. Teoretický základ pro tuto problematiku je vytvořený na základě literární rešerše odborných zdrojů. Rozdíly mezi daňovou optimalizací a daňovými úniky jsou v práci demonstrovány na vybraných judikátech, které jsou autorkou detailně analyzovány a ukazují rozdílné nahlížení soudů na individuální případy. Po analýze judikatur následuje část věnována daňovým rájům, které jsou využívány jako častý způsob daňových úniků do zahraničí. Jsou vybrány 3 daňové ráje a je zkonstruován fiktivní příklad, který ukazuje rozdíly ve zdanění v absolutní hodnotě. V závěru práce jsou zhodnoceny zjištěné poznatky a jsou uvedeny nejčastěji využívané možnosti daňové optimalizace.
Annotation in English
The diploma thesis is focused on tax avoidance and tax evasion in the field of direct taxes in the Czech Republic. The thesis presents the tax system of the Czech Republic with emphasis on direct taxes. The aim of the diploma thesis is to evaluate the possibility of appropriate tax avoidance and selected examples of tax judgments concerning tax evasion in the context of direct tax. The theoretical basis for this issue is created on the basis of a literary search of professional sources and an analysis of selected case law of the Czech Republic. The differences between tax optimization and tax evasion are demonstrated in selected law cases, which are analyzed and show different views of courts on individual cases. The analysis of law cases is followed by a section devoted to tax havens, as a frequent method of tax evasion abroad. 3 tax havens are selected, and a fictitious example is constructed which shows the differences in tax havens in absolute value. The findings are evaluated and the most commonly used tax optimization options are listed.
tax optimization, tax evasion, direct tax, tax haven
Length of the covering note
81 s.
Language
CZ
Annotation
Diplomová práce je zaměřena na daňovou optimalizaci přímých daní a na daňové úniky. Práce představuje daňový systém České republiky s důrazem na přímé daně. Cílem diplomové práce je vyhodnocení možnosti vhodné daňové optimalizace a vybraných příkladů daňových judikátů týkajících se daňových úniků v kontextu přímé daně. Teoretický základ pro tuto problematiku je vytvořený na základě literární rešerše odborných zdrojů. Rozdíly mezi daňovou optimalizací a daňovými úniky jsou v práci demonstrovány na vybraných judikátech, které jsou autorkou detailně analyzovány a ukazují rozdílné nahlížení soudů na individuální případy. Po analýze judikatur následuje část věnována daňovým rájům, které jsou využívány jako častý způsob daňových úniků do zahraničí. Jsou vybrány 3 daňové ráje a je zkonstruován fiktivní příklad, který ukazuje rozdíly ve zdanění v absolutní hodnotě. V závěru práce jsou zhodnoceny zjištěné poznatky a jsou uvedeny nejčastěji využívané možnosti daňové optimalizace.
Annotation in English
The diploma thesis is focused on tax avoidance and tax evasion in the field of direct taxes in the Czech Republic. The thesis presents the tax system of the Czech Republic with emphasis on direct taxes. The aim of the diploma thesis is to evaluate the possibility of appropriate tax avoidance and selected examples of tax judgments concerning tax evasion in the context of direct tax. The theoretical basis for this issue is created on the basis of a literary search of professional sources and an analysis of selected case law of the Czech Republic. The differences between tax optimization and tax evasion are demonstrated in selected law cases, which are analyzed and show different views of courts on individual cases. The analysis of law cases is followed by a section devoted to tax havens, as a frequent method of tax evasion abroad. 3 tax havens are selected, and a fictitious example is constructed which shows the differences in tax havens in absolute value. The findings are evaluated and the most commonly used tax optimization options are listed.
tax optimization, tax evasion, direct tax, tax haven
Research Plan
Zpracujte teoretická východiska k problematice daňového systému ČR s důrazem na přímé daně.
Představte možnosti daňové optimalizace v oblasti přímých daní.
Vymezte daňové úniky v oblasti přímých daní.
Daňovou optimalizaci a daňové úniky demonstrujte na konkrétních příkladech z praxe ČR i zahraničí.
Shrňte řešenou problematiku a stanovte případná doporučení pro daňovou praxi.
Research Plan
Zpracujte teoretická východiska k problematice daňového systému ČR s důrazem na přímé daně.
Představte možnosti daňové optimalizace v oblasti přímých daní.
Vymezte daňové úniky v oblasti přímých daní.
Daňovou optimalizaci a daňové úniky demonstrujte na konkrétních příkladech z praxe ČR i zahraničí.
Shrňte řešenou problematiku a stanovte případná doporučení pro daňovou praxi.
Recommended resources
Hnátek, M. (2018). Zcela legální daňové triky: pro podnikatele, svobodná povolání, pronajímatele, zaměstnance, studenty, seniory. Praha: ESAP s.r.o.
Klimešová, L. (2014). Daňová optimalizace. Praha: Ústav práva a právní vědy.
Macháček, I. (2019). Daň z příjmů právnických osob: praktické možnosti její optimalizace. Olomouc: ANAG.
Široký, J. (2018). Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SDEU, společný konsolidovaný základ daně (CCCTB), akční plán BEPS, zdanění finančního sektoru. Praha: Leges.
Vančurová, A., Láchová, L., & Zídková, H. (2020). Daňový systém ČR 2020. Praha: Wolters Kluwer.
Recommended resources
Hnátek, M. (2018). Zcela legální daňové triky: pro podnikatele, svobodná povolání, pronajímatele, zaměstnance, studenty, seniory. Praha: ESAP s.r.o.
Klimešová, L. (2014). Daňová optimalizace. Praha: Ústav práva a právní vědy.
Macháček, I. (2019). Daň z příjmů právnických osob: praktické možnosti její optimalizace. Olomouc: ANAG.
Široký, J. (2018). Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SDEU, společný konsolidovaný základ daně (CCCTB), akční plán BEPS, zdanění finančního sektoru. Praha: Leges.
Vančurová, A., Láchová, L., & Zídková, H. (2020). Daňový systém ČR 2020. Praha: Wolters Kluwer.
Enclosed appendices
-
Appendices bound in thesis
-
Taken from the library
Yes
Full text of the thesis
Thesis defence evaluation
Very Good
Appendices
Reviewer's report
Supervisor's report
Defence procedure record
Studentka prezentovala dílčí kroky, které zvolila pro zpracování své diplomové práce na téma Daňové optimalizace a daňové úniky v oblasti přímých daní v České republice. Obhajoba byla kvalitně zpracována, studentka představila přínosy diplomové práce i úskalí při jejím zpracování. Komise poté přistoupila k otázkám z posudků vedoucího práce i oponenta a proběhla diskuse k řešené problematice. Komise se shodla na klasifikačním stupni velmi dobře.