Diplomová práce se zabývá účinností nástrojů používaných k zamezení daňových podvodů u DPH v praxi ČR a hledá nové možnosti pro posílení boje s těmito podvody. Po úvodním zavedení do dané problematiky, po vysvětlení základních pojmů a zprostředkování orientačního náhledu do současného systému DPH v České republice i v Evropské unii, jsou v práci představeny a rozebrány vybrané daňové podvody včetně nástrojů, které je omezují. Dále jsou v práci charakterizovány nejčastější rizikové faktory podvodů na DPH a je zde vypracován přehled doporučení, jak tato rizika minimalizovat. Následně je v práci identifikováno celkem osm možností vedoucích ke zlepšení daňové morálky a ke zvýšení efektivity boje proti podvodům na DPH. Každá z těchto možností je detailně analyzována a vyhodnocena. K odborné diskuzi jsou pak, s konkrétními argumenty, předloženy jednotlivé návrhy na zdokonalení již existujících nástrojů či opatření, případně návrh variant zavedení nástrojů nových.
Anotace v angličtině
The master thesis is dealing with the effectiveness of tools used to avoid tax fraud in VAT in practice in the Czech republic and looks for new possibilities to get power for fight with this deceptions. After the opening introduction into the current problematics and explaining the basic concepts and providing an indicative view into the current VAT system in the Czech republic and the European Union, are selected tax frauds in the thesis, including tools that limit them. Further in thesis are characterised the most common risk factors for VAT fraud and an overview of recommendations describubg how to minimalise these risk. A total of eight options are then identified at thesis to improve tax morale and to increase the effectiveness of the fight with WAT fraud. Each of these options is analysed in detail and evaluated. Individual proposals to improve existing instruments or measures, or outline the possibilities of introducing new instruments, are then presented in expert discussion, with specific arguments.
Klíčová slova
daňové podvody, daňové úniky, daň z přidané hodnoty, karuselové podvody, judikatura, bílý kůň, účtenková loterie, daňový ráj, nespolehlivý plátce, spolehlivý plátce, sbírka listin, veřejný rejstřík, finanční policie, elektronická evidence tržeb
Klíčová slova v angličtině
tax frauds, tax evasions, value added tax, carousel frauds, case law, white horse, bill lottery, tax haven, unreliable payer, reliable payer, collection of instruments, public register, financial police, electronic registration of sales
Rozsah průvodní práce
105 s. (193 841 znaků)
Jazyk
CZ
Anotace
Diplomová práce se zabývá účinností nástrojů používaných k zamezení daňových podvodů u DPH v praxi ČR a hledá nové možnosti pro posílení boje s těmito podvody. Po úvodním zavedení do dané problematiky, po vysvětlení základních pojmů a zprostředkování orientačního náhledu do současného systému DPH v České republice i v Evropské unii, jsou v práci představeny a rozebrány vybrané daňové podvody včetně nástrojů, které je omezují. Dále jsou v práci charakterizovány nejčastější rizikové faktory podvodů na DPH a je zde vypracován přehled doporučení, jak tato rizika minimalizovat. Následně je v práci identifikováno celkem osm možností vedoucích ke zlepšení daňové morálky a ke zvýšení efektivity boje proti podvodům na DPH. Každá z těchto možností je detailně analyzována a vyhodnocena. K odborné diskuzi jsou pak, s konkrétními argumenty, předloženy jednotlivé návrhy na zdokonalení již existujících nástrojů či opatření, případně návrh variant zavedení nástrojů nových.
Anotace v angličtině
The master thesis is dealing with the effectiveness of tools used to avoid tax fraud in VAT in practice in the Czech republic and looks for new possibilities to get power for fight with this deceptions. After the opening introduction into the current problematics and explaining the basic concepts and providing an indicative view into the current VAT system in the Czech republic and the European Union, are selected tax frauds in the thesis, including tools that limit them. Further in thesis are characterised the most common risk factors for VAT fraud and an overview of recommendations describubg how to minimalise these risk. A total of eight options are then identified at thesis to improve tax morale and to increase the effectiveness of the fight with WAT fraud. Each of these options is analysed in detail and evaluated. Individual proposals to improve existing instruments or measures, or outline the possibilities of introducing new instruments, are then presented in expert discussion, with specific arguments.
Klíčová slova
daňové podvody, daňové úniky, daň z přidané hodnoty, karuselové podvody, judikatura, bílý kůň, účtenková loterie, daňový ráj, nespolehlivý plátce, spolehlivý plátce, sbírka listin, veřejný rejstřík, finanční policie, elektronická evidence tržeb
Klíčová slova v angličtině
tax frauds, tax evasions, value added tax, carousel frauds, case law, white horse, bill lottery, tax haven, unreliable payer, reliable payer, collection of instruments, public register, financial police, electronic registration of sales
Zásady pro vypracování
Proveďte literární rešerši v oblasti daňových podvodů u DPH.
Analyzujte problematiku daňových podvodů u DPH včetně nástrojů omezujících daňové podvody u DPH s využitím daňové judikatury ČR.
Vyhodnoťte výsledky provedené analýzy.
Shrňte řešenou problematiku a stanovte případná doporučení.
Zásady pro vypracování
Proveďte literární rešerši v oblasti daňových podvodů u DPH.
Analyzujte problematiku daňových podvodů u DPH včetně nástrojů omezujících daňové podvody u DPH s využitím daňové judikatury ČR.
Vyhodnoťte výsledky provedené analýzy.
Shrňte řešenou problematiku a stanovte případná doporučení.
Seznam doporučené literatury
Galočík, S., & Paikert, O. (2019). DPH 2019. Praha: Grada Publishing a.s.
Kubátová, K. (2018). Daňová teorie a politika. Praha: Wolters Kluwer.
Sejkora, T. (2017). Finančně právní nástroje boje proti únikům na dani z přidané hodnoty v prostoru Evropské unie. Praha: Nakladatelství Leges, s.r.o.
Strémy, T., & Hangáčová, N. (2017). VAT Frauds (CarouselFrauds). Praha: Nakladatelství Leges, s.r.o.
Široký, J. (2018). Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SDEU, společný konsolidovaný základ daně (CCCTB), akční plán BEPS, zdanění finančního sektoru. Praha: Nakladatelství Leges, s.r.o.
Seznam doporučené literatury
Galočík, S., & Paikert, O. (2019). DPH 2019. Praha: Grada Publishing a.s.
Kubátová, K. (2018). Daňová teorie a politika. Praha: Wolters Kluwer.
Sejkora, T. (2017). Finančně právní nástroje boje proti únikům na dani z přidané hodnoty v prostoru Evropské unie. Praha: Nakladatelství Leges, s.r.o.
Strémy, T., & Hangáčová, N. (2017). VAT Frauds (CarouselFrauds). Praha: Nakladatelství Leges, s.r.o.
Široký, J. (2018). Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SDEU, společný konsolidovaný základ daně (CCCTB), akční plán BEPS, zdanění finančního sektoru. Praha: Nakladatelství Leges, s.r.o.