Diplomová práce se zabývá zdaňováním příjmů fyzických osob ze závislé činnosti v České republice. Cílem je zhodnocení dopadů novely zákona č. 586/1992 Sb., o dani z příjmů na státní rozpočet České republiky, která nabyla účinnosti k 1. lednu 2021. V rámci této novely došlo ke zrušení superhrubé mzdy, čímž se změnil způsob zdanění příjmů ze závislé činnosti v České republice. Novela neměla vliv jen na zdanění, ale došlo i ke snížení příjmové stránky státního rozpočtu z hlediska daňových příjmů z daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti. Práce je rozdělena na dvě části, a to teoretickou a praktickou. Teoretická část vymezuje a přesně definuje podstatné náležitosti daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti od minulosti až po současnost. Praktická část se věnuje vyhodnocení dotazníkového šetření, kterého se zúčastnilo přes 200 respondentů.
Anotace v angličtině
The master's thesis deals with the income taxation of natural persons from paid employment in the Czech Republic. The aim is to evaluate the impact of the amendment to Act No. 586/1992 Coll., on income tax on the state budget of the Czech Republic, which came into force on 1 January 2021. This amendment abolished the super gross salary, which changed the way income from paid employment is taxed in the Czech Republic. The amendment not only affected taxation, but also reduced the revenue side of the state budget in terms of tax revenue from personal income tax from paid employment. The thesis is divided into two parts, namely theoretical and practical. The theoretical part delineates and precisely defines the essential elements of the personal income tax on employment income from the past to the present. The practical part is devoted to the evaluation of the questionnaire survey, in which over 200 respondents took part.
Klíčová slova
Daň, zákon č. 586/1992 Sb., o dani z příjmů, superhrubá mzda, státní rozpočet, dotazník,
Klíčová slova v angličtině
Tax, Act No. 586/1992 Coll., on Income Taxes, super-gross, state budget, questionnaire survey
Rozsah průvodní práce
87s. (143 825 znaků)
Jazyk
CZ
Anotace
Diplomová práce se zabývá zdaňováním příjmů fyzických osob ze závislé činnosti v České republice. Cílem je zhodnocení dopadů novely zákona č. 586/1992 Sb., o dani z příjmů na státní rozpočet České republiky, která nabyla účinnosti k 1. lednu 2021. V rámci této novely došlo ke zrušení superhrubé mzdy, čímž se změnil způsob zdanění příjmů ze závislé činnosti v České republice. Novela neměla vliv jen na zdanění, ale došlo i ke snížení příjmové stránky státního rozpočtu z hlediska daňových příjmů z daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti. Práce je rozdělena na dvě části, a to teoretickou a praktickou. Teoretická část vymezuje a přesně definuje podstatné náležitosti daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti od minulosti až po současnost. Praktická část se věnuje vyhodnocení dotazníkového šetření, kterého se zúčastnilo přes 200 respondentů.
Anotace v angličtině
The master's thesis deals with the income taxation of natural persons from paid employment in the Czech Republic. The aim is to evaluate the impact of the amendment to Act No. 586/1992 Coll., on income tax on the state budget of the Czech Republic, which came into force on 1 January 2021. This amendment abolished the super gross salary, which changed the way income from paid employment is taxed in the Czech Republic. The amendment not only affected taxation, but also reduced the revenue side of the state budget in terms of tax revenue from personal income tax from paid employment. The thesis is divided into two parts, namely theoretical and practical. The theoretical part delineates and precisely defines the essential elements of the personal income tax on employment income from the past to the present. The practical part is devoted to the evaluation of the questionnaire survey, in which over 200 respondents took part.
Klíčová slova
Daň, zákon č. 586/1992 Sb., o dani z příjmů, superhrubá mzda, státní rozpočet, dotazník,
Klíčová slova v angličtině
Tax, Act No. 586/1992 Coll., on Income Taxes, super-gross, state budget, questionnaire survey
Zásady pro vypracování
Úvod
Vymezení základních pojmů
Vývoj právní úpravy daně z příjmů FO ze závislé činnosti
Současná právní úprava daně z příjmů FO ze závislé činnosti
Komparace s předchozí právní úpravou platnou do 31. 12. 2020 a srovnání vlivu obou právních úprav na státní rozpočet
Daňové přiznání a splatnost daně z příjmů FO ze závislé činnosti, osvobození od daně z příjmu FO ze závislé činnosti
Dotazníkové šetření
Závěr
Zásady pro vypracování
Úvod
Vymezení základních pojmů
Vývoj právní úpravy daně z příjmů FO ze závislé činnosti
Současná právní úprava daně z příjmů FO ze závislé činnosti
Komparace s předchozí právní úpravou platnou do 31. 12. 2020 a srovnání vlivu obou právních úprav na státní rozpočet
Daňové přiznání a splatnost daně z příjmů FO ze závislé činnosti, osvobození od daně z příjmu FO ze závislé činnosti
Dotazníkové šetření
Závěr
Seznam doporučené literatury
HRUBÁ SMRŽOVÁ, Petra. Daňové právo de lege lata. 2. aktualizované vydání. Plzeň: Vydavatelství a nakladatelství Aleš Čeněk, 2018. Pro praxi. ISBN 978-80-7380-687-3.
HRUBÁ SMRŽOVÁ, Petra a Petr MRKÝVKA. Finanční a daňové právo. 3. aktualizované a rozšířené vydání. Plzeň: Vydavatelství a nakladatelství Aleš Čeněk, 2020. ISBN isbn978-80-7380-796-2.
KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 7. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2018. ISBN 978-80-7598-165-3.
MACHÁČEK, Ivan. Daň z příjmů fyzických osob 2010: praktická pomůcka k daňové optimalizaci. V Praze: C.H. Beck, 2010. C.H. Beck pro praxi. ISBN 978-80-7400-188-8.
PAVLÁSEK, Vlastimil a Hana KUNEŠOVÁ. Veřejné finance. Plzeň: Nava, 2006. ISBN 80-7211-236-8.
RINDOVÁ, Iva, Petr PELECH, Milan LOŠŤÁK a Jana ROHLÍKOVÁ. Zdanění mezd, platů a ostatních příjmů ze závislé činnosti v roce ... Olomouc: ANAG, [2019]. Daně (ANAG). ISBN 978-80-7554-191-8.
RINDOVÁ, Iva, Petr PELECH, Milan LOŠŤÁK a Jana ROHLÍKOVÁ. Roční zúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za rok ... Olomouc: ANAG, [2018]. Daně (ANAG). ISBN 978-80-7554-181-9.
ROUČKOVÁ, Dana a Zdeněk SCHMIED. Zákoník práce k 1.1.2022: se stručným souhrnným komentářem, zkušenosti z aplikace složitějších ustanovení novely provedené zákonem č. 285/2020 Sb. 19. aktualizované vydání. Olomouc: ANAG, [2022]. Práce, mzdy, pojištění (ANAG). ISBN 978-80-7554-344-8.
ŠUBRT, Bořivoj, Zdeňka LEIBLOVÁ, Věra PŘÍHODOVÁ, et al. Abeceda mzdové účetní ... Olomouc: ANAG, [2022]. Práce, mzdy, pojištění. ISBN 978-80-7554-349-3.
Z. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů
Z. č. 336/2018 Sb., zákon o státním rozpočtu České republiky na rok 2019
Z. č. 355/2019 Sb., zákon o státním rozpočtu České republiky na rok 2020
Z. č. 600/2020 Sb., zákon o státním rozpočtu České republiky na rok 2021
Z. č. 57/2022 Sb., zákon o státním rozpočtu České republiky na rok 2022
Seznam doporučené literatury
HRUBÁ SMRŽOVÁ, Petra. Daňové právo de lege lata. 2. aktualizované vydání. Plzeň: Vydavatelství a nakladatelství Aleš Čeněk, 2018. Pro praxi. ISBN 978-80-7380-687-3.
HRUBÁ SMRŽOVÁ, Petra a Petr MRKÝVKA. Finanční a daňové právo. 3. aktualizované a rozšířené vydání. Plzeň: Vydavatelství a nakladatelství Aleš Čeněk, 2020. ISBN isbn978-80-7380-796-2.
KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 7. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2018. ISBN 978-80-7598-165-3.
MACHÁČEK, Ivan. Daň z příjmů fyzických osob 2010: praktická pomůcka k daňové optimalizaci. V Praze: C.H. Beck, 2010. C.H. Beck pro praxi. ISBN 978-80-7400-188-8.
PAVLÁSEK, Vlastimil a Hana KUNEŠOVÁ. Veřejné finance. Plzeň: Nava, 2006. ISBN 80-7211-236-8.
RINDOVÁ, Iva, Petr PELECH, Milan LOŠŤÁK a Jana ROHLÍKOVÁ. Zdanění mezd, platů a ostatních příjmů ze závislé činnosti v roce ... Olomouc: ANAG, [2019]. Daně (ANAG). ISBN 978-80-7554-191-8.
RINDOVÁ, Iva, Petr PELECH, Milan LOŠŤÁK a Jana ROHLÍKOVÁ. Roční zúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za rok ... Olomouc: ANAG, [2018]. Daně (ANAG). ISBN 978-80-7554-181-9.
ROUČKOVÁ, Dana a Zdeněk SCHMIED. Zákoník práce k 1.1.2022: se stručným souhrnným komentářem, zkušenosti z aplikace složitějších ustanovení novely provedené zákonem č. 285/2020 Sb. 19. aktualizované vydání. Olomouc: ANAG, [2022]. Práce, mzdy, pojištění (ANAG). ISBN 978-80-7554-344-8.
ŠUBRT, Bořivoj, Zdeňka LEIBLOVÁ, Věra PŘÍHODOVÁ, et al. Abeceda mzdové účetní ... Olomouc: ANAG, [2022]. Práce, mzdy, pojištění. ISBN 978-80-7554-349-3.
Z. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů
Z. č. 336/2018 Sb., zákon o státním rozpočtu České republiky na rok 2019
Z. č. 355/2019 Sb., zákon o státním rozpočtu České republiky na rok 2020
Z. č. 600/2020 Sb., zákon o státním rozpočtu České republiky na rok 2021
Z. č. 57/2022 Sb., zákon o státním rozpočtu České republiky na rok 2022