Předložená práce se zabývá systémem daně z přidané hodnoty v Evropské unii. Zaměřena je především na historický vývoj DPH, aktuální právní úpravu a dopad na veřejné rozpočty a konečné spotřebitele v pěti vybraných státech Evropské unie. Zvolenými státy jsou kromě České republiky, také Dánsko, Německo, Španělsko a Maďarsko. V případě veřejných rozpočtů je kromě nákladů spojených s výběrem daní analyzován příjem plynoucí z DPH a efektivita výběru formou mezery ve výběru daně z přidané hodnoty. Jelikož jsou nositeli daňového břemene koneční spotřebitelé, kterými jsou domácnosti, je u každé země analyzováno celkové daňové zatížení, daňové zatížení spotřeby, výše sazeb DPH a produkty či služby, ke kterým se jednotlivé sazby vztahují. Analyzován je také dopad daně z přidané hodnoty na rozpočty domácností. Výše daňového dopadu na konečné spotřebitele je měřena formou velikosti podílů daňové povinnosti domácností na mediánu příjmu v každé ze zvolených zemí.
Anotace v angličtině
This diploma thesis deals with the system of value added tax in the European Union. It is focused on the historical development of VAT, current legislation and the impact on public budgets and final consumers in five selected states of the European Union. In the thesis are evaluated VAT systems in the Czech Republic, Denmark, Germany, Spain and Hungary. With regards to the public budgets there are not only analysis of the tax administration costs associated with tax collection but also income from value added tax and efficiency of using VAT GAP. Since the tax burden is borne by final consumers, which are households, for each country is analyzed the total tax burden, the tax burden on consumption, the level of VAT rates and the products or services to which individual rates are applied. The impact of VAT on household budgets is also analyzed. The impact of the tax on the final consumers is measured by the share of household VAT liability on the median income of households in each of the selected countries.
Klíčová slova
daň z přidané hodnoty, daňový dopad, mezinárodní srovnání
Klíčová slova v angličtině
value added tax, tax burden, international comparison
Rozsah průvodní práce
86 s.
Jazyk
CZ
Anotace
Předložená práce se zabývá systémem daně z přidané hodnoty v Evropské unii. Zaměřena je především na historický vývoj DPH, aktuální právní úpravu a dopad na veřejné rozpočty a konečné spotřebitele v pěti vybraných státech Evropské unie. Zvolenými státy jsou kromě České republiky, také Dánsko, Německo, Španělsko a Maďarsko. V případě veřejných rozpočtů je kromě nákladů spojených s výběrem daní analyzován příjem plynoucí z DPH a efektivita výběru formou mezery ve výběru daně z přidané hodnoty. Jelikož jsou nositeli daňového břemene koneční spotřebitelé, kterými jsou domácnosti, je u každé země analyzováno celkové daňové zatížení, daňové zatížení spotřeby, výše sazeb DPH a produkty či služby, ke kterým se jednotlivé sazby vztahují. Analyzován je také dopad daně z přidané hodnoty na rozpočty domácností. Výše daňového dopadu na konečné spotřebitele je měřena formou velikosti podílů daňové povinnosti domácností na mediánu příjmu v každé ze zvolených zemí.
Anotace v angličtině
This diploma thesis deals with the system of value added tax in the European Union. It is focused on the historical development of VAT, current legislation and the impact on public budgets and final consumers in five selected states of the European Union. In the thesis are evaluated VAT systems in the Czech Republic, Denmark, Germany, Spain and Hungary. With regards to the public budgets there are not only analysis of the tax administration costs associated with tax collection but also income from value added tax and efficiency of using VAT GAP. Since the tax burden is borne by final consumers, which are households, for each country is analyzed the total tax burden, the tax burden on consumption, the level of VAT rates and the products or services to which individual rates are applied. The impact of VAT on household budgets is also analyzed. The impact of the tax on the final consumers is measured by the share of household VAT liability on the median income of households in each of the selected countries.
Klíčová slova
daň z přidané hodnoty, daňový dopad, mezinárodní srovnání
Klíčová slova v angličtině
value added tax, tax burden, international comparison
Zásady pro vypracování
Zpracujte teoretickou základnu k problematice DPH.
Představte aktuální právní předpisy upravující DPH ve vybraných zemích.
Analyzujte a porovnejte dopady zatížení daní z přidané hodnoty na veřejné rozpočty i domácnosti na příkladu konkrétních zemí.
Zhodnoťte řešenou problematiku a podložte své závěry konkrétními daty.
Zásady pro vypracování
Zpracujte teoretickou základnu k problematice DPH.
Představte aktuální právní předpisy upravující DPH ve vybraných zemích.
Analyzujte a porovnejte dopady zatížení daní z přidané hodnoty na veřejné rozpočty i domácnosti na příkladu konkrétních zemí.
Zhodnoťte řešenou problematiku a podložte své závěry konkrétními daty.
Seznam doporučené literatury
DUŠEK, Jiří. DPH 2016: zákon s přehledy. 13. vyd. Praha: Grada, 2016. Účetnictví a daně (Grada). ISBN 978-80-271-0033-0
KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 6., aktualizované vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2015. ISBN 978-80-7478-841-3
JURČÍK, Radek. Daňové systémy v České republice a v mezinárodním srovnání se zaměřením na aktuální trendy. Ostrava: Key Publishing s.r.o., 2015. ISBN 978-80-7418-176-4
ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SD, odraz ekonomické krize v daňové politice EU, zdanění finančního sektoru. 6. vyd. Praha: Linde Praha, 2013. ISBN 978-80-7201-925-0
Seznam doporučené literatury
DUŠEK, Jiří. DPH 2016: zákon s přehledy. 13. vyd. Praha: Grada, 2016. Účetnictví a daně (Grada). ISBN 978-80-271-0033-0
KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 6., aktualizované vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2015. ISBN 978-80-7478-841-3
JURČÍK, Radek. Daňové systémy v České republice a v mezinárodním srovnání se zaměřením na aktuální trendy. Ostrava: Key Publishing s.r.o., 2015. ISBN 978-80-7418-176-4
ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SD, odraz ekonomické krize v daňové politice EU, zdanění finančního sektoru. 6. vyd. Praha: Linde Praha, 2013. ISBN 978-80-7201-925-0